資料來源：大學投資者
獎學金需要繳稅嗎？您可能會感到驚訝，並非所有支付大學費用的獎學金都被視為免稅。
是的，那些「免費」的錢 支付大學費用 可能需要根據 IRS 納稅。令人震驚，不是嗎？
獎學金是唯一可以向接受者徵稅的慷慨形式。如果捐贈者向無家可歸者收容所或施食處捐款，則受益人可以享受這些服務的免稅服務。
但如果捐贈者授予的助學金或獎學金涵蓋學生的住宿和膳食計劃費用，則該獎學金將被視為接收者的應稅收入。儘管超過一半的大學生經歷過 食物或住房不安全 根據 2019 年大流行之前的全國調查。
獎學金稅使學生無法充分利用他們的獎學金。了解有關免稅和應稅獎學金的規則。
應稅獎學金的成長
近年來，聯邦所得稅申報表上所報告的應稅獎學金的數量和金額大幅增加。該表基於報告中報告的估計 國稅局收入統計 以及透過 FOIA 請求從 IRS 收到的資料（2021 年是可獲得此資訊的最近一年）。
美國國稅局應稅獎學金數據。資料來源：馬克·坎特羅維茨
哪些獎學金免稅？
1986 年《國內稅收法》第 26 USC 117 條對獎學金的稅務處理提出了多項要求。下面我們將分解這些規則，以顯示免稅獎學金和應稅獎學金之間的差異。
學費、雜費、書籍和用品
一般來說，獎學金必須用於支付學費和所需費用、書籍、用品或設備。僅用於支付這些費用的獎學金部分 合格的學費及相關費用 是免稅的。
如果教育機構向其教職員工提供學費減免或學費減免，並且該福利是在基本相同的基礎上向一組僱員的所有成員提供的，則該福利是免稅的。員工群體不得歧視管理人員、業主和高薪員工。
學生必須在認可的教育機構攻讀學位或證書。否則，獎學金的全部金額均需繳稅。
生活費
獎學金中用於支付食宿、交通、殘疾相關費用、家屬照護費用和其他生活費用的部分應納稅。這包括指定用於生活費用的金額，例如生活津貼，即使獲獎者使用獎學金來支付合格的學費和相關費用。
服務費
如果獎學金被視為服務費，例如員工福利，則獎學金的全部金額均需納稅。如果需要服務作為獲得獎學金的條件，則獎學金被視為服務費。然而，研究生教學和研究助理獎學金以及某些聯邦衛生專業獎學金也有例外。
上述規則適用於所有類型的獎學金和助學金，包括私人獎學金、體育獎學金、佩爾助學金和富布賴特助學金。 退伍軍人教育福利但是，是免稅的。
緊急救援
根據 CARES 法案提供的與以下方面有關的緊急財政援助 嚴重特殊傳染性肺炎大流行 即使用於支付生活費用，也是免稅的。該規定僅限於疫情期間合格的救災付款 (26 USC 139)。它不適用於其他應稅獎學金。
如何申報應稅獎學金
獎學金稅務處理的變通辦法
獎學金提供者已開始探索頒發獎學金以減少稅收影響的方法。其中包括授予獎學金作為對學生的貢獻 529大學儲蓄計劃 或透過學生貸款減免。
另一個好處是這些替代方案可以消除或減少獎學金流失。當學生獲得基於需求的獎學金後，大學會減少自己的助學金金額，就會發生獎學金轉移。如果獎學金用於計算 學生資助指數（SAI），獎學金轉學不會發生。
通常，獎學金的應稅部分會從獎學金的總收入中扣除。 免費申請聯邦學生援助（FAFSA）。所以獲得獎學金並不影響EFC。然而，如果獎學金是作為學生 529 大學儲蓄計劃的捐款而頒發的，該計劃在 FAFSA 上報告為資產，則對 SAI 的影響很小（最多增加獎學金金額的 5.64%） ）。
同樣，如果獎學金是通過 學生貸款減免 學生畢業後，不影響學生獲得基於需求的經濟援助的資格。